Особенности учета при переходе с ОСНО на УСН
Уважаемые Коллеги!
Доброго Дня!
Пожалуйста вкратце сориентируйте: ООО переходит с ОСНО на УСН. При этом на балансе предприятия числятся основные средства: от офисной мебели до Зданий. И товарные остатки на сч.41 довольно внушительны. Какие налоги придется доначислить и оплатить? Спасибо!
Доброго Дня!
Пожалуйста вкратце сориентируйте: ООО переходит с ОСНО на УСН. При этом на балансе предприятия числятся основные средства: от офисной мебели до Зданий. И товарные остатки на сч.41 довольно внушительны. Какие налоги придется доначислить и оплатить? Спасибо!
Comments
-
Добрый день.
При переходе на УСН нужно будет восстановить НДС по тем материалам и товарам, которые останутся на конец года. Также подлежит восстановлению НДС по основным средствам в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости, сформированной по данным бухгалтерского учета.
Восстановление необходимо осуществить в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН с отражением в декларации по НДС за 4 квартал.
Если на остатке числится товар, облагаемый по разным ставкам НДС, то придется произвести расчет остатка товаров отдельно по каждой ставке на основании данных инвентаризации. Если решите восстановить налог по максимальной ставке, то расходы по налогу на прибыль будут необоснованно завышены, так как суммы восстановленного НДС относятся к прочим расходам в целях налогообложения прибыли. -
Александра! Спасибо Вам Большое!
