Как рассчитать налог по УСН (6%) с учетом уплаченных страховых взносов?

Question

Здравствуйте, коллеги, помогите, пожалуйста, с расчетом платежа по УСН(6%):
1кв доходов не было, сотрудников не было, взносы за себя 2270,0руб
2кв доход 1350000,0руб, сотрудников не было, взносы за себя 8097,0руб (аванс по УСН 71000)
3кв доход 1871129,11руб, взносы за себя 8097,0руб, за сотрудников 45886,5 (прием на работу в июне 2018), (аванс по УСН 83500) Уже здесь все онлайн-калькуляторы мне считают по другому
4кв доход 844389,85руб, взносы за себя 8097,0руб, за сотрудников 50972,43руб (годовой платеж по УСН - ?)
По моим расчетам за год:
доход - 4065518,95
6% - 243931
взносы - 123419,93
уменьшаем налог на 121965,57(половина от 6%)
243931-121965,57=121966
уплачено авансов 154500, значит к уплате 0???

User 1 · Answer

Здравствуйте!Вы верно рассуждаете.Несмотря на то, что сотрудникам выплаты начали производиться в июле, налог за весь 2018 год должен уменьшаться с учетом ограничения 50%.Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом налогоплательщики(за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта)вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.поскольку Цитата (Статья 346.19 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период ):1.Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.В вашем случае:  6% - 243931  уменьшаем налог на 121966 (половина от 6%)  взносов уплачено больше - 123419,93авансов  тоже уплачено больше 154500.Значит к доплате 0!

User 2 · Answer

Гражданка Шилова, здравствуйте, и спасибо Вам за ответ, но в январе 2019г я оплатила еще и УСН за 4квартал в сумме 62879,0руб (так мне насчитала 1С 8.3).
Ттогда получается, что за год я должна была оплатить 121965,0руб, а оплатила 71000+83500+62879=217379,0руб.
Могу ли я сумму 95414,0 вернуть из налоговой (т.к. закрываю ИП)?

User 3 · Answer

в январе 2019г я оплатила еще и УСН за 4квартал в сумме 62879,0руб (так мне насчитала 1С 8.3).Ттогда получается, что за год я должна была оплатить 121965,0руб, а оплатила 71000+83500+62879=217379,0руб.Могу ли я сумму 95414,0 вернуть из налоговой (т.к. закрываю ИП)?Вернуть переплату ИП сможет и после закрытия, как физлицо. За 2019 год рассчитайте и уплатите взносы. И определитесь с суммой возврата.

User 4 · Answer

Гражданка Шилова, Цитата (Гражданка Шилова):За 2019 год рассчитайте и уплатите взносы. И определитесь с суммой возврата.взносы будут только за "себя" за один квартал полностью. Их оплачу в этом месяцеМогу ли я сумму 95414,0вот эта цифра правильная?

User 5 · Answer

взносы будут только за "себя" за один квартал полностью. Их оплачу в этом месяцеОплатите до закрытия ИП, иначе не сможете уменьшить налог.Могу ли я сумму 95414,0вот эта цифра правильная?Да.

User 6 · Answer

Гражданка Шилова, Цитата (Гражданка Шилова):Оплатите до закрытия ИП, иначе не сможете уменьшить налог.в 2019г дохода нет вообще, сотрудников тоже нет. Будут только взносы за "себя", но их в любом случае оплачу до закрытия

Как рассчитать налог по УСН (6%) с учетом уплаченных страховых взносов?

Comments